W dniu 26 sierpnia 2024 r. Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne dotyczące struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, które porządkują dane określone we wskazanych strukturach, w formie tabelarycznej oraz zawierają informacje dotyczące:

  • podmiotów zobowiązanych do przesyłania JPK_CIT,
  • terminów przesyłania JPK_CIT,
  • sposobu przesyłania JPK_CIT,
  • przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do JPK_CIT,
  • formatów pól struktur JPK_CIT.

Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się również informacja, że wyłączenie obowiązku przekazywania JPK_ST_KR za 2025 nastąpi w drodze odrębnego aktu prawnego. Wskazana informacja daje nadzieję, że w pierwszym roku obowiązywania JPK_CIT, nie będzie obowiązku przesyłania struktury JPK_ST_KR.

Dodatkowo wraz z opublikowaniem broszur, na stronie Ministerstwa Finansów pojawiły się również pytania i odpowiedzi ekspertów z Ministerstwa Finansów, dotyczące JPK_CIT. Ze wskazanych pytań i odpowiedzi jasno wynika m.in., że:

  1. przed końcem bieżącego roku zostanie udostępnione środowisko testowe dla JPK_CIT,
  2. plik JPK_KR_PD będzie mógł zostać podzielony na dowolne okresy, przy czym weryfikowana będzie ciągłość zapisów,
  3. plik JPK_ST_KR nie będzie mógł zostać podzielony,
  4. dla jednostek stosujących MSSF zostanie udostępniony odrębny słownik znaczników,
  5. jeżeli podmiot korzysta/będzie korzystał fakultatywnie z KSeF, wówczas od 1 stycznia 2026 powinien uzupełnić odpowiednie pola JPK_CIT o nadany nr KSeF.

Nadal niestety pozostaje niesprecyzowana kwestia dotycząca elementów JPK_KR_PD w zakresie podatku dochodowego, tj. m.in. czy dane w węźle RPD (rozliczenie podatku dochodowego), powinny wynikać z danych pochodzących bezpośrednio z kont księgowych, do których przypisano znaczniki „PD”, czy też mogą być to dane skumulowane na dodatkowych kontach pozabilansowych.

Gdyby byli Państwo zainteresowani naszą pomocą w przedmiotowym zakresie, uprzejmie prosimy o kontakt z Państwa opiekunem.

Powyższy post na blogu stanowi informację o charakterze ogólnym, jego celem jest dostarczenie Państwu na bieżąco informacji o zmianach w prawie podatkowym, interpretacjach organów podatkowych, rozwoju linii orzeczniczej oraz ciekawych komentarzach. Doradztwo Podatkowe WTS&SAJA nie ponosi prawnej odpowiedzialności za żadne działania lub zaniechania podjęte w wyniku powyższych informacji.