W dniu 16 sierpnia 2024 r. Ministra Finansów podpisał rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: Rozporządzenie). Przypominamy, że nowe przepisy wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.

Zgodnie z Rozporządzeniem danymi dodatkowymi, o które należy uzupełnić księgi, są:

  1. numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany;
  2. numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi – w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy;
  3. znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg;
  4. dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwanej dalej „ewidencją”.
  5. wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przy czym, księgi rachunkowe w pierwszym roku obowiązywania JPK_CIT, mogą nie być uzupełnione o dane wskazane w punktach nr: 1, 2, 4 i 5. Ponadto podatnicy sporządzający sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, mogą dodatkowo, w pierwszym roku, nie uzupełniać ksiąg rachunkowych o dane z punktu nr 3.

W ogłoszonym Rozporządzeniu, w odniesieniu do pierwotnego projektu rozporządzenia z dnia 20.11.2023 r., wskazano obowiązek raportowania ewidencji środków trwałych (JPK_ST_KR) od 2025 roku oraz doprecyzowano część wytycznych dotyczących dodatkowych danych, o jakie należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe.

Gdyby byli Państwo zainteresowani naszą pomocą w przedmiotowym zakresie, uprzejmie prosimy o kontakt z Państwa opiekunem.

Powyższy post na blogu stanowi informację o charakterze ogólnym, jego celem jest dostarczenie Państwu na bieżąco informacji o zmianach w prawie podatkowym, interpretacjach organów podatkowych, rozwoju linii orzeczniczej oraz ciekawych komentarzach. Doradztwo Podatkowe WTS&SAJA nie ponosi prawnej odpowiedzialności za żadne działania lub zaniechania podjęte w wyniku powyższych informacji.