W projekcie ustawy z dnia 22 czerwca 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw określono wprowadzenie następujących instytucji / preferencji:
- Interpretacja 590 – 5-letnie porozumienie Ministerstwa Finansów ze strategicznym inwestorem obejmujące wszystkie podatkowe skutki inwestycji w Polsce (dla inwestycji przekraczającej poziom 100 mln zł),
- Polska Spółka Holdingowa (PSH) – która ma umożliwić zwolnienie z opodatkowania do 95% wartości dywidendy otrzymanej od spółki zależnej oraz zwolnienie z opodatkowania zysków ze zbycia udziałów czy akcji w spółkach zależnych,
- Ulga na ekspansję – możliwość odliczenia wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów (m.in. uczestnictwo w targach, działania promocyjne, przygotowanie koniecznej dokumentacji). Wydatki na ekspansję biznesu będą mogły zostać odliczone 2 razy – raz, jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi, do kwoty 1 mln zł.
- Opodatkowanie VAT usług finansowych – możliwość wyboru objęcia działalności instytucji finansowych podatkiem VAT.
Projekt ustawy wraz z informacją o prekonsultacjach (trwających do 30 czerwca 2021 r.) znajdują się pod poniższym linkiem: https://www.gov.pl/web/kas/pakiet-rozwiazan-dla-msp-i-strategicznych-inwestorow-w-prekonsultacjach.
W dniu 18 czerwca 2021 r. opublikowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, w którym zawarte zostały następujące zmiany w przepisach:
- Zmiany w zakresie opodatkowania Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK) – w szczególności przewidującej zmniejszenie limitu minimalnej wysokości kapitału zakładowego do 250 000 PLN, likwidację kryterium rentowności, dopuszczenie połączeń, przekształceń oraz podziałów spółek tworzących PGK oraz ograniczenie prawa podatników do pomniejszenia dochodu o stratę poniesioną przed przystąpieniem do PGK,
- Ulga na Pierwszą Ofertę Publiczną – wprowadzenie ulgi dla emitenta, która umożliwi:
- uwzględnienie w rachunku podatkowym 150% wydatków związanych bezpośrednio z wejściem na giełdę (na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych przepisami prawa),
- odliczenie dodatkowych 50% wydatków na usługi doradztwa podatkowego, prawnego i finansowego, bezpośrednio związane z emisją (max. 50 tys. zł bez VAT).
- Ulga Konsolidacyjna – wprowadzenie ulgi umożliwiającej odliczenie wydatków związanych z akwizycją innej spółki, w roku w którym zostaną nabyte udziały (akcje) takiej spółki. Wydatki mogą zostać odliczone do wysokości dochodu uzyskanego w roku podatkowym przez podatnika z przychodów innych niż zyski kapitałowe (max. 250 tysięcy złotych).
- Zmiany w zakresie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) – projekt ustawy nowelizującej przewiduje istotne złagodzenie warunków skorzystania z opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek m.in. likwidacja limitu przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym (tj. 100 mln zł), czy rozszerzenie katalogu podmiotów uprawnionych do skorzystania z ryczałtu na spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne.
Projekt ustawy wraz z informacją o prekonsultacjach (trwających do 25 czerwca 2021 r.) znajdują się pod poniższym linkiem: https://www.gov.pl/web/finanse/kolejny-pakiet-zmian-dla-msp-i-duzych-inwestorow-w-prekonsultacjach
Ponadto Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie innych rozwiązań, tj.:
- Centrum Obsługi Inwestora (Investor Desk) – jednostka zapewni kompleksową obsługę strategicznych inwestorów zarówno na etapie podjęcia decyzji o inwestycji, jak i jej realizacji,
- Podatkowe Grupy VAT (PGV) – wprowadzenie PGV wraz z kryterium udziałowym na poziomie 50% oraz bez limitu minimalnej wysokości kapitału zakładowego,
Rozwiązania te nie zostały zawarte ww. projektach ustaw. Dostępna jest jedynie oficjalna informacja na stronach internetowych Ministerstwa Finansów:
- Podatkowe Grupy VAT – https://www.gov.pl/web/finanse/grupy-vat-w-prekonsultacjach
- Centrum Obsługi Inwestora – https://www.gov.pl/web/finanse/polski-lad-przyciagnie-strategicznych-inwestorow
Będziemy Państwa informować na bieżąco o szczegółach w/w propozycji oraz o postępie prac legislacyjnych.
Jeżeli powyższe zagadnienie dotyczy Państwa działalności i są Państwo zainteresowani naszą pomocą w przedmiotowym zakresie, uprzejmie prosimy o kontakt z Państwa opiekunem.
Powyższy post na blogu stanowi informację o charakterze ogólnym, jego celem jest dostarczenie Państwu na bieżąco informacji o zmianach w prawie podatkowym, interpretacjach organów podatkowych, rozwoju linii orzeczniczej oraz ciekawych komentarzach.
Doradztwo Podatkowe WTS&SAJA nie ponosi prawnej odpowiedzialności za żadne działania lub zaniechania podjęte w wyniku powyższych informacji.